首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某市房地产开发企业系增值税一般纳税人,向香港某公司租用其在该市购置的办公用房,用
某市房地产开发企业系增值税一般纳税人,向香港某公司租用其在该市购置的办公用房,用
tikufree
2019-12-17
62
问题
某市房地产开发企业系增值税一般纳税人,向香港某公司租用其在该市购置的办公用房,用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,年租金 116.55 万元,三年租金合计 349. 65 万元,于 2019 年 5 月 18 日一次性付清。已知该房地产开发企业 2019 年在开发的项目有三个,其中有一个建筑总面积发8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税,另外两个项目合计建筑总面积 22万平方米 选择一般计税方法计算缴纳增值税,香港某公司出租的该办公用房于 2012 年 7 月购进。 (1)香港某公司出租办公房增值税的纳税义务发生时间在什么时候?请说明理由。独 (2)房地产开发企业在支付办公用房租金时,应履行哪些税费的扣缴义务?金额分别是多少? (3)房地产开发企业支付该办公房租金按税法规定允许从销项税额抵扣的进项税额是多少?申报抵扣时的扣税凭证有哪些?
选项
答案
解析
(1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,该香港公司在2019 年 5 月 18 日一次性收讫款项,纳税义务发生时间应为 2019 年 5 月 18 日。 (2)应履行增值税.城建税.教育费附加.地方教育附加及企业所得税的扣缴义务。 扣缴增值税=349. 65/ (1 +9%)*9% =28.87(万元) 扣缴城建税=28.87 * 7% =2.02(万元) 扣缴教育费附加=28.87 *3% =0.87(万元) 扣缴地方教育附加=28.87 *2% =0.58(万元) 应扣缴企业所得税=349.65/ (1 +9%)*10% =32.08(万元) 中华人民共和国境外的单位或者个人,在境内未设立经营机构的,属于非居民纳税人,适用的企业所得税 税率为 10% (3)可以抵扣的进项税额=349. 65/ (1 +9%)*9% =28.87 (万元), 应提供纳税人完税凭证.书面合同.付款证明和境外单位的对账单或者发票。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FZvEKKKQ
相关试题推荐
甲公司自2018年起计提坏账准备,计提比例为应收款项余额的5%。2018年末应收
丁公司坏账核算采用备抵法,并按应收款项余额百分比法计提坏账准备,各年计提比例假设
甲公司为增值税一-般纳税人,2020年12月31日购入不需要安装的生产设备-
某企业在2020年4月8日销售商品100件,增值税专用发票上注明的价款为2000
甲上市公司2017年发生与其所有者权益有关的业务如下: (1)2017年1月4
下列各项中,关于股份有限公司溢价发行股票相关会计处理表述正确的是( )。
甲上市公司2017年发生与其所有者权益有关的业务如下: (1)2017年1月4
(2011年)甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售,售价3000万元;出售前
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业生产主要耗用一种原材料
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业生产主要耗用一种原材料
随机试题
不开口于中鼻道的鼻旁窦是 A.额窦 B.上颌窦 C.筛窦后组 D.筛窦前
HLA细胞学分型技术主要采用 A.补体依赖的细胞毒试验 B.混合淋巴细胞培养
某女,53岁。2小时前突然发现右半身麻木,口角歪斜,言语不利。现神志清,头晕目眩
下列药物解热作用最显著的是 A、柴胡 B、紫苏 C、防风 D、葛根
药品不良反应的定义的是
下列行为中不符合银行业从业人员职业操守“了解客户”条款要求的是( )。
宝洁公司(Procter&Gamble),简称P&G,是一家美国消费日用品生产商,也是目前全球最大的日用品公司之一。1987年,自从宝洁公司登陆中国市...
不属于挥发油化学组成的是A:环烯醚萜苷B:单萜C:芳香族化合物D:倍半萜E:脂肪族化合物
安全生产行业标准的代码是()。A.LDB.MTC.AQD.JB
成本与费用的估算要求包括()。A.原则上应遵循国家现行《企业会计准则》和《企业会计制度》B.结合运营负荷,分年确定各种投入的数量C.合理确定各项投入的