甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2019年 10月有关经营情况如下: ( )进口一批越野车,海关审定的关税完税1 价格 360万...

admin2020-12-24  25

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2019年 10月有关经营情况如下:
( )进口一批越野车,海关审定的关税完税1 价格 360万元,缴纳关税 90万元,支付通关、商检费用 2.5万元。
(2)销售小轿车取得含增值税价款 339万元,另收取提车价款 13.56万元。
( 3)维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元,其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。
已知:越野车的消费税税率为 25%,增值税税率为 13%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

选项 A.20.34÷(1+13%)×13%
B.(20.34-9.04)×13%
C.(20.34-11.3)×13%
D.20.34×13%

答案A

解析( 1)销售加工、修理修配劳务,不存在差额计征增值税的规定,甲公司应就维修汽车取得的全部收入(不能扣减工时费和材料费)依法计算增值税的销项税额;( 2)由于维修费20.34万元是含增值税金额,应当价税分离后计算。
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