2. 财务会计
  3. 某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工和洗选煤生产业务，2018年1月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤...

某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工和洗选煤生产业务，2018年1月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤...

admin2020-12-24  39
问题 某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工和洗选煤生产业务，2018年1月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，取得不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，1月15日支付80%，其余货款于2月15日支付。由于购货方资金紧张，1月15日支付货款10万元。
（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际4月20日才发出原煤。
（3）向某新能源公司销售A型选煤100000吨，含税售价为0.21万元/吨（该售价为该开采企业销售A型选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到车站所在地的不含税运输费2万元。
（4）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。
已知：洗选煤的折算率为86%；原煤资源税税率为8%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：

该煤炭开采企业就业务（2）2018年1月应缴纳资源税（　）万元。
选项 A.0
B.3.20
C.4.13
D.4.80
答案D
解析纳税人采取直接收款方式销售原煤，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天。 应缴纳资源税＝60×8%＝4.80（万元）
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