首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将
书海库
2019-12-17
56
问题
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:<1>、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。<2>、2020年3月,该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。
选项
答案
解析
<1>、自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣,纳税人购入不动产用于应税项目,可凭票一次性抵扣进项税额。会计处理如下:借:固定资产——办公楼 10000000 应交税费——应交增值税(进项税额) 900000 贷:银行存款 10900000<2>、已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率=(10000000-10000000÷10÷12×11)÷10000000×100%=90.83%不得抵扣的进项税额=900000×90.83%=817470(元)会计分录如下借:固定资产 817470 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)817470
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FhvEKKKQ
相关试题推荐
质量革命,助推制造业转型升级 国人对于国外品牌的盲目自信、山寨企业
让创新激荡企业“春潮” (评析:“让”字开头的引领式标题,其后接的
民营企业做好民营经济 【背景链接】 党的十九大报告指出,实
海洋保护 【背景链接】 2019年1月,维护海洋生态环境,“守护海洋
整治药师“挂证”重在持之以恒 【背景链接】 2019年3月15日晚,
传统国学不能代替义务教育 【背景链接】 2019年初,教育部印发了《
治理光污染给城市留出黑天空 【背景链接】 2019年,杭州市新一轮
网络文学要流量更要质量 【背景链接】 2019年5月,北京市“扫黄打
褒扬诚信的重要性 【背景链接】 2019年6月3日国家发改委发布《关
以科技素养教育培育科学家精神 【背景链接】 2019年6月18日,青
随机试题
根据《商业银行信用卡业务监督管理办法》规定,向符合条件的同一申请人核发学生信用卡
汞污染水源的严重危害是 A.使鱼贝类产生特殊臭味 B.水体出现富营养化现象
目前治疗支气管哮喘最有效的抗炎药是 A.糖皮质激素 B.色甘酸钠 C.青霉
背景 某单位中标污水处理项目,其中二沉池直径51.2m,池深5.5m。池壁混凝
下列金融市场中,属于资本市场的有()。
某双柱下条形基础梁,由柱传至基础梁顶面的竖向力设计值分别为F1和F2。基础梁尺寸
某高层建筑梁板式筏基的地基基础设计等级为乙级,筏板的最大区格划分如图所示。筏板混
下列不属于从量税的是()。A:资源税B:房产税C:土地使用税D:车船税
关于可转换债券的下列各项规定中,其目的在于保护债券投资人利益的有( )。A.设置不可赎回期B.设置回售条款C.设置强制性转换条款D.设置转换价格
甲企业成立于2019年,主要从事A产品的生产和销售,适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备,当日投入使用,预计使用期5年,无残值,企...