首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将
书海库
2019-12-17
29
问题
2019年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认,专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:<1>、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。<2>、2020年3月,该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。
选项
答案
解析
<1>、自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣,纳税人购入不动产用于应税项目,可凭票一次性抵扣进项税额。会计处理如下:借:固定资产——办公楼 10000000 应交税费——应交增值税(进项税额) 900000 贷:银行存款 10900000<2>、已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率=(10000000-10000000÷10÷12×11)÷10000000×100%=90.83%不得抵扣的进项税额=900000×90.83%=817470(元)会计分录如下借:固定资产 817470 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)817470
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FhvEKKKQ
相关试题推荐
质量革命,助推制造业转型升级 国人对于国外品牌的盲目自信、山寨企业
让创新激荡企业“春潮” (评析:“让”字开头的引领式标题,其后接的
民营企业做好民营经济 【背景链接】 党的十九大报告指出,实
海洋保护 【背景链接】 2019年1月,维护海洋生态环境,“守护海洋
整治药师“挂证”重在持之以恒 【背景链接】 2019年3月15日晚,
传统国学不能代替义务教育 【背景链接】 2019年初,教育部印发了《
治理光污染给城市留出黑天空 【背景链接】 2019年,杭州市新一轮
网络文学要流量更要质量 【背景链接】 2019年5月,北京市“扫黄打
褒扬诚信的重要性 【背景链接】 2019年6月3日国家发改委发布《关
以科技素养教育培育科学家精神 【背景链接】 2019年6月18日,青
随机试题
患者关节疼痛重着,四肢酸懒沉着,头重如裹。其致病因素是 A.风邪 B.寒邪
口服剂型中药物吸收顺序为()。
在多元线性回归模型中,若某个解释变量对其余解释变量的判定系数接近于1,则表明模型
某农药厂位于化工园区内,现有A、B两个农药产品生产车间,主要环保工程有危险废物焚
某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进
空白效应是指在活动的过程中,行为人故意适当地留一些空白,会取得更好的活动效果的现象。 根据上述定义,下列不符合空白效应的是()。A.老师在讲完一道题目后,
可用于治疗巨幼红细胞贫血的维生素是A.叶酸B.维生素D3C.维生素AD.维生素EE.维生素K3
根据《麻醉药品和精神药品管理条例》,关于定点经营说法正确的是()。A.全国批发企业可以经营麻醉药品的原料药B.区域批发企业可以经营一类精神药品原料药C
港口与航道工程中,电化学的阴极防护方法对()的钢结构防护无效。A.浪溅区B.水位变动区C.水下区D泥下区
第三篇GrossNationalHappiness Inthelastcentury,newtechnologyimprovedth...