2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2019年10月有关经济业务如下： (1)进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万元...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2019年10月有关经济业务如下： (1)进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万元...

admin2020-12-24  17
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2019年10月有关经济业务如下：
(1)进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万元，缴纳关税180万元，支付境内运费4.2万元。
(2)销售小汽车取得含增值税价款1017万元，另外收取提车加价款40.68万元。
(3)对外提供汽车维修劳务取得含增值税维修费63.18万元，其中含工时费28.08万元，材料费35.1万元。
已知：排气量4.0升小汽车消费税税率为25%，增值税税率为13%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。
(3)甲公司销售小汽车增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(   )。
选项 A.(1017+40.68)÷(1+13%)×13%=121.68（万元）
B.[1017÷(1+13%)+40.68]×13%=122.29（万元）
C.[1017+40.68÷(1+13%)]×13%=136.89（万元）
D．(1017+40.68)×13%=137.50（万元）
答案A
解析提车加价款视为价外费用，按照含税价格处理。因为增值税是价外税，所以需要作价税分离，销售小汽车应缴纳的增值税税额=(1017+40.68)÷(1+13%)×13%=121.68（万元）。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FqKKKKKQ
相关试题推荐
随机试题