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  3. （2019年）甲公司为居民企业，主要从事手机的生产和销售业务。2018年度经营情

（2019年）甲公司为居民企业，主要从事手机的生产和销售业务。2018年度经营情

Loveyou2019-12-17  32
问题 （2019年）甲公司为居民企业，主要从事手机的生产和销售业务。2018年度经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%；向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元.向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中，正确的是（）。
选项 A.80+9+2B.80+9C.80+2D.80
答案D
解析（ 1）直接捐赠支出不得在税前扣除；（ 2）选项 D：公益性捐赠支出税前扣除限额=750× 12%=90（万元），实际发生额（ 80万元）未超过税前扣除限额，允许据实在税前扣除。
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