甲企业（一般纳税人）2017年12月将2017年2月购进的办公楼改建为职工食堂，购进时取得增值税专用发票注明金额200万元，税额22万元，已经抵扣进项税额...

admin2020-12-24 37

问题甲企业（一般纳税人）2017年12月将2017年2月购进的办公楼改建为职工食堂，购进时取得增值税专用发票注明金额200万元，税额22万元，已经抵扣进项税额13.2万元，待抵扣进项税额8.8万元，不动产净值率80%。2017年12月其他购进项目可抵扣的进项税额为26.6万元。则2017年12月甲企业可抵扣进项税额为（）。

选项 A．26.6万元
B．9万元
C．13.4万元
D．20万元

答案C

解析不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率=22×80%=17.6（万元）>13.2万元，则2017年12月可抵扣的进项税额=26.6-13.2=13.4（万元）。剩余的待抵扣进项税额=8.8-(17.6-13.2)=4.4万元，在购进当月起第13个月抵扣。

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