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A公司为一家上市公司,有关资料如下: (1)2×17年6月10日,A公司对一栋
A公司为一家上市公司,有关资料如下: (1)2×17年6月10日,A公司对一栋
恬恬
2019-12-17
68
问题
A公司为一家上市公司,有关资料如下:(1)2×17年6月10日,A公司对一栋自用办公楼进行改扩建,改扩建前该办公楼的原价为3500万元,原预计使用年限为25年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,已计提折旧500万元,未计提减值准备。税法上折旧年限、折旧方法、预计净残值与会计上一致。在改扩建过程中领用工程物资310万元,领用一批自产产品,成本为30万元,市场价格为40万元,发生改扩建人员薪酬153.2万元,已用银行存款支付。(2)该办公楼改扩建工程于2×17年9月30日达到预定可使用状态。A公司对改扩建后的办公楼仍采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为20年,预计净残值为零。(3)2×17年12月31日,A公司以经营租赁方式将该办公楼对外出租,租赁期为3年,每年租金为320万元,每年年末收取租金,第1年租金于2×18年年末收取,租赁期开始日为2×17年12月31日。A公司对租出的投资性房地产采用成本模式计量,出租后,该厂房仍按照原折旧方法、折旧年限和预计净残值计提折旧。假定:不考虑增值税等其他因素。要求:(1)编制A公司办公楼改扩建的相关会计分录;(2)编制2×17年12月31日A公司与该项房地产的有关会计分录;(3)编制2×18年12月31日A公司与该项房地产的有关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
解析
(1)借:在建工程 3000 累计折旧 500 贷:固定资产 3500借:在建工程 493.2 贷:工程物资 310 库存商品 30 应付职工薪酬 153.2借:应付职工薪酬 153.2 贷:银行存款 153.2借:固定资产 3493.2 贷:在建工程 3493.2(2)2×17年12月31日:借:管理费用 43.67 贷:累计折旧 43.67(3493.2/20×3/12)借:投资性房地产 3493.2 累计折旧 43.67(3500/20×3/12) 贷:固定资产 3493.2 投资性房地产累计折旧 43.67(3)2×18年12月31日:借:其他业务成本 174.66(3493.2/20) 贷:投资性房地产累计折旧 174.66借:银行存款 320 贷:其他业务收入 320
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