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  3. 某糕点厂2018年6月份外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款20000

某糕点厂2018年6月份外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款20000

tikufree2019-12-17  2
问题 某糕点厂2018年6月份外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款20000元。账务处理：　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　17600　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　 2400　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　20000　　问题：下列情形应如何进行账务处理？　　（1）该企业将账面价值8800元的面粉用于交际应酬。　　（2）用面粉生产糕点，之后将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价10000元，成本8000元。
选项
答案
解析（1）该企业将外购的账面价值8800元的面粉用于交际应酬　　应转出的进项税额＝8800/（1-12%）×12%＝1200（元）　　借：管理费用——业务招待费　　　　　　　　10000　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　 8800　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1200　　（2）将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价10000元，成本8000元。　　借：管理费用——业务招待费　　　　　　　　 9600　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　 8000　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 1600　　【解析】外购货物用于交际应酬，其进项税额不得抵扣，应作进项税额转出处理；自产的货物用于集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，其进项税额允许抵扣。
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