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甲公司2018年年末归还关联企业一年期借款本金1200万元,按事先约定的利率支付
甲公司2018年年末归还关联企业一年期借款本金1200万元,按事先约定的利率支付
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2019-12-17
45
问题
甲公司2018年年末归还关联企业一年期借款本金1200万元,按事先约定的利率支付利息费用90万元(注:关联企业对甲公司的权益性投资额为480万元,同期银行同类贷款年利率为4.9%。甲公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业)。要求:分析上述交易是否存在税会差异,并计算调整应纳税所得额的金额。
选项
答案
解析
存在税会差异,甲公司利息费用调整金额=90-480×2×4.9%=42.96(万元)。
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