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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价中均不含增值税。销售商品和提供眼务均为主业且符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。20...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价中均不含增值税。销售商品和提供眼务均为主业且符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。20...
admin
2020-12-24
15
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价中均不含增值税。销售商品和提供眼务均为主业且符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2019年12月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1日,与乙公司签订为期3个月的服务合同,合同总价款为300万元。至12月31日,已经预收合同款220万元,实际发生服务成本140万元,估计为完成该合同还将发生服务成本60万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。
(2)5日,向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元,由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项。
(3)10日,向丁公司转让一项专利权的使用权,当月确认收入30万元存入银行,不考虑相关税费,该专利权本月应计提摊销15万元。
(4)15日,因商品质量原因,甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品原售价为200万元,增值税税额为26万元,实际成本为180万元,货款已结清,经认定,甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票,以银行存款退还折让款。
(5)25日,收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助,计入其他收益)。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
5.根据资料(1)至(4),甲公司本期应确认的营业收入的金额是( )万元。
选项
A.390
B.400
C.410
D.420
答案
C
解析
收到即征即退增值税计入其他收益,不影响营业收入,甲公司本期应确认的营业收入金额=210+180+30-10=410(万元)。
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