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  3. 某商场为增值税一般纳税人，2017年8月12日某税务师接受委托为其上半年纳税情况

某商场为增值税一般纳税人，2017年8月12日某税务师接受委托为其上半年纳税情况

恬恬2019-12-17  46
问题 某商场为增值税一般纳税人，2017年8月12日某税务师接受委托为其上半年纳税情况进行审核，在审核中发现商场在6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元在8月1日到期，餐厅未返还包装物，按照合同约定这部分押金商场不予退还，商场的账务处理：借：其他应付款—押金　　　　　　             　10000　贷：其他业务收入　　　　　　             　　　10000要求：针对上述业务判断商场账务处理和相关税务处理是否正确，并说明理由，如果不正确请编制调整分录。
选项
答案
解析商场的账务处理和税务处理均不正确，根据规定啤酒逾期的包装物押金需要缴纳增值税。增值税的销项税额=10000÷1.17×17%=1452.99（元）调整分录：借：其他业务收入　　　　 　　　　　1452.99　贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 1452.99
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