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关于应付职工薪酬的计税基础确定,下列表述正确的有( )。A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出,税法规定不允许税前扣除,计算计税基础时不扣除超标的部分 B.超过税法
关于应付职工薪酬的计税基础确定,下列表述正确的有( )。A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出,税法规定不允许税前扣除,计算计税基础时不扣除超标的部分 B.超过税法
admin
2020-12-24
14
问题
关于应付职工薪酬的计税基础确定,下列表述正确的有( )。
选项
A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出,税法规定不允许税前扣除,计算计税基础时不扣除超标的部分
B.超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费,税法规定不允许税前扣除,计算计税基础时不扣除超标部分
C.超过税法扣除标准的职工教育经费,税法规定允许在未来期间税前扣除,计算计税基础时要扣除这部分
D.辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异
答案
ABCD
解析
选项A,应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除金额0=账面价值;选项D,辞退福利一般在实际发生时可以税前扣除,因此计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额(也是账面价值数)=0,所以应付职工薪酬的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。
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