2019年1月，某小规模纳税人企业出租一栋闲置厂房，一次性收取全年租金20万元，

昕玥2020-05-20 38

问题 2019年1月，某小规模纳税人企业出租一栋闲置厂房，一次性收取全年租金20万元，销售货物取得含税价款12万元，销售一批旧货取得含税价款5万元。该企业按月申报缴纳增值税。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A、1.40B、1.03C、1.08D、1.45

选项

答案A

解析小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收增值税。小规模纳税人单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。该企业应缴纳增值税＝20÷（1＋5%）×5%＋12÷（1＋3%）×3%＋5÷（1＋3%）×2%＝1.40（万元）

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