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  3. 甲生产企业2019年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元...

甲生产企业2019年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元...

admin2020-12-24  18
问题 甲生产企业2019年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元（对应进项税额已经抵扣），经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税为（　）万元。
选项 A.11.48
B.12.05
C.13.78
D.21.48
答案C
解析可扣除的财产损失＝15＋10×13%＝16.3（万元） 视同销售所得＝220－180＝40（万元） 债务重组所得＝280－（220＋220×13%）＝31.4（万元） 应纳企业所得税＝（40＋31.4－16.3）×25%＝13.78（万元）。
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