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  3. 甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500

甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500

Loveyou2020-05-20  74
问题 甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2018年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（）万元。A、337.50B、375.00C、125.00D、205.50
选项
答案B
解析留存收益的调整金额＝500－500×25％＝375（万元），本题会计处理是：（1）借：以前年度损益调整--调整管理费用500　　　　　贷：累计折旧500（2）借：应交税费--应交所得税125　　　　　贷：以前年度损益调整--调整所得税费用125（3）借：利润分配--未分配利润337.5　　　　　盈余公积37.5　　　　　贷：以前年度损益调整375
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