A制造业企业为增值税一般纳税人,2018年8月发生相关经济业务如下: (1)1

Loveyou2019-12-17  13

问题 A制造业企业为增值税一般纳税人,2018年8月发生相关经济业务如下:(1)1日,购入一台需要安装的甲生产用设备,购买价款20万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.2万元。(2)3日,支付安装费用1.6万元,增值税税额为0.16万元,已取得增值税专用发票,款项均以银行存款支付。同日,甲设备安装完毕并交付使用。(3)15日,收到本月的不含税设备租金0.5万元,增值税税额为0.08万元,款项以银行存款收讫。该设备上年开始进行出租。(4)30日,出售一项固定资产(办公楼),原价为1 000万元,已计提折旧400万元,计提的减值准备为50万元,售价为600万元,增值税税额为60万元。(5)31日,计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的,原值为275万元,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,采用年数总和法计提折旧。要求:根据上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。根据资料(3),下列各项中,关于A企业15日收到出租设备租金的会计处理结果表述正确的是:

选项 A.其他业务收入增加0.5万元 B.销售费用增加0.5万元 C.银行存款减少0.58万元 D.应交税费增加0.08万元

答案AD

解析资料(3)会计分录:借:银行存款 0.58  贷:其他业务收入 0.5  应交税费——应交增值税(销项税额) 0.08
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