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某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下: (1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途...
某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下: (1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途...
admin
2020-12-24
16
问题
某企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生的有关经济业务如下:
(1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,共发生支出600000元,不符合资本化确认条件;开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束,达到预定可使用状态,共发生支出300000元,全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年,残值为零,采用直线法进行摊销。
(2)10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元,增值税税额为104000元,款项尚未支付。
(3)12日,N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元,增值税税额为270元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
4.根据资料(2)和(3),下列各项中,关于购进N设备的增值税会计处理正确的是( )。
选项
A.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目62562元
B.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目104270元
C.借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目104000元
D.借记“应交税费—待抵扣进项税额”科目41708元
答案
B
解析
购入机器设备,增值税可以全额抵扣,购买价款对应的增值税和运费对应的增值税计入应交税费—应交增值税(进项税额),选项B正确,选项ACD错误。
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