2. 财务会计
  3. 位于市区的某化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2017年度企业财务核算反映信息为：取得不含税销售收入3000万元，准予扣除的成本1160万元，其中实发工资...

位于市区的某化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2017年度企业财务核算反映信息为：取得不含税销售收入3000万元，准予扣除的成本1160万元，其中实发工资...

admin2020-12-24  39
问题 位于市区的某化妆品制造企业为增值税一般纳税人，2017年度企业财务核算反映信息为：取得不含税销售收入3000万元，准予扣除的成本1160万元，其中实发工资总额560万元，拨缴职工工会经费30万元，职工福利费125万元，职工教育经费32万元；缴纳税金及附加570万元。另外取得直接投资居民企业的股息收入50万元，全年发生产品销售费用550万元（其中广告费和业务宣传费500万元），管理费用100万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出80万元，其中包括通过民政厅向贫困地区捐赠30万元，直接向某中学捐赠图书10万元。企业自行计算全年实现会计利润为590万元。2018年初，经委托的税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）12月上旬接受某公司捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，增值税1.7万元，未作账务处理。
（2）12月中旬将1000套普通化妆品销售给关联企业，未作账务处理，普通化妆品单套销售成本0.1万元，市场单套不含税销售价格为0.15万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业对外捐赠应调整的应纳税所得额为（）万元。
选项 A.＋10
B.－10
C.＋40
D.－40
答案A
解析直接向某中学捐赠图书10万元不得税前扣除，应调增10万元。 捐赠扣除限额＝649.32×12%＝77.92（万元）＞30万元，允许全额扣除。 该企业对外捐赠应合计调增应纳税所得额10万元。
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