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ABC公司2020年度设定的每季季末预算现金余额的额定范围为50~60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的...

admin2020-12-24  44
问题 ABC公司2020年度设定的每季季末预算现金余额的额定范围为50~60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6%,借款发生在相关季度的期初，每季季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。
公司原有有价证券90万元，决定在第三季度出售。2020年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2020年度资金预算的部分数据如下表所示。



要求：
(1)计算上表中用字母“A~J”表示的项目数值。
(2)计算借款的实际年利率。
选项
答案
解析(1) A= 40+ 1010- 1000=50 (万元) B=50万元 50≤31.3+C-Cx6%/4≤60.且C为10万 元的整数倍，解得: C=20 (万元) D= 20x6%/4=0.3 (万元) E=31.3+20-0.3=51 (万元) F=-37.7-0.3+90=52 (万元) 题中条件“年末余额已预定为60万元"，也就是第四季度期末现金余额为60万元，因此现金余缺-归还短期借款-支付短期借款利息-购买有价证券=60，即: 132. 3-20-0.3-G=60，因此C=52 (万元) H=40万元 1=40+5536. 6=5576.6 (万元) J=60万元 (2)借款的实际年利率= (1+6%/4）^4- 1=6.14%。
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