2. 财务会计
  3. 某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物

某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物

恬恬2019-12-17  31
问题 某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2019年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2019年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　）元。
选项 A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39
答案A
解析应转出进项税额＝（43000－2000）÷（1－9%）×9%＋2000×9%＝ 4234.95 （元）；购进时先按9%抵扣，使用时再决定是否加计抵扣。
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