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位于县城的甲煤矿(衰竭期煤矿)为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务,2019年5月发生下列业务: (1)采用分期收款方式销售自...
位于县城的甲煤矿(衰竭期煤矿)为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务,2019年5月发生下列业务: (1)采用分期收款方式销售自...
admin
2020-12-24
14
问题
位于县城的甲煤矿(衰竭期煤矿)为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务,2019年5月发生下列业务:
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤,取得不含税销售额540万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付60%,其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款200万元。
(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤,取得不含税销售额600万元,另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。当月收取不含税销售额的30%,该煤矿按照合同规定6月10日发货,并收回剩余货款。
(3)销售煤球和蜂窝煤,取得含税销售额300万元。
(4)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明价款50万元;支付运费,取得的增值税专用发票上注明运输费3万元。
(5)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明价款6万元。
(6)为职工宿舍供暖,使用本月开采的A型原煤1000吨;另将本月开采的A型原煤300吨无偿赠送给某希望小学用于学生供暖使用,A型原煤的不含税平均售价为500元/吨。
(7)企业职工食堂领用B型原煤300吨,同类产品不含税平均售价为120万元。
(8)从国外进口一辆排气量为2.0升的小汽车用于办公使用,成交价格为12万元,另支付购货佣金1万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运保费2万元,取得了海关进口增值税专用缴款书。
(9)将洗选煤0.5万吨用于连续生产焦炭,洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08万元/吨,成本利润率为10%。其他相关资料:煤炭资源税税率为8%,折算率为80%;小汽车关税税率为10%,消费税税率为5%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<6>、根据上述资料,下列表述正确的有( )。
选项
A.销售煤球和蜂窝煤应缴纳资源税
B.采取预收款方式销售洗选煤,5月不缴纳资源税和增值税
C.职工宿舍供暖使用原煤,属于视同销售,缴纳资源税
D.职工食堂领用原煤,属于视同销售,要缴纳资源税和增值税
E.购货佣金应计入关税完税价格
答案
BCD
解析
选项A,销售煤球和蜂窝煤不缴纳资源税;选项E,购货佣金就是买方佣金,是不能计入关税完税价中的。
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