首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税率为9%。 2020年6月经营业务如下: 当月外购货物准予抵扣进项税额3...
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税率为9%。 2020年6月经营业务如下: 当月外购货物准予抵扣进项税额3...
admin
2020-12-24
34
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税率为9%。
2020年6月经营业务如下:
当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。
当月免税购进原材料金额50万元。
本月内销货物不含税销售额100万元,本月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求:计算相关的增值税款。
选项
答案
解析
“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200×(13%-9%)-50×(13%-9%)=6(万元) A.“免抵退税不得免征和抵扣税额”的分录: 借:主营业务成本 8万 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 8万 B.“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的分录: 借:主营业务成本 -2万 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) -2万 当期应纳税额=100×13%-(30-6)=-11(万元) “免抵退”税额=200×9%-50×9%=13.5(万元) 应退税额=11(万元)→熟小原则; 当期免抵税额=13.5-11=2.5(万元)。 相关会计分录为: 借:应收出口退税款 11万 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2.5万 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 13.5万
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/HqrKKKKQ
相关试题推荐
审查薪酬业务时,发现被审计单位把在建工程人员的工资、福利部门人员的工资计人产品成本。审计人员可据此认定()。A:工资总额不真实B:生产成本不真实C:利润总额
审查采用标准成本制企业的工资业务时,应取得的资料包括()。A:销货单B:产量统计表和工时统计表C:单位标准工时D:标准工时工资率E:直接人工的工资汇总表
审计人员对某企业销售费用进行分析,发现11月份费用较大,经审查当月预付下年度广告费16万元全部作为当期销售费用处理。此项处理()。A:正确B:应计入管理费用
审查某企业应收账款,对往来单位Y公司所欠25万元账款进行函证。Y公司回函称已于9月份预付货款30万元,足以抵付欠款。审计人员进一步审查,如果确认预收款可以...
审查某企业应付账款项目,发现“应付账款”账户中包含本期估价入库的采购商品300万元。经审核,未附有供应商名称、商品品种、数量及金额计算等凭证,审计人员应采...
被审计单位生产车间主任一直订购多余的原材料,篡改验收凭证并付款,将部分原材料运到自己经营的一家公司。为了查明这一舞弊问题,以下审计程序效果最好的是()。A:分析
共用题干 (一)资料2013年3月,某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付...
共用题干 (一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收...
共用题干 (一)资料2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购...
共用题干 (一)资料2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购...
随机试题
以下不是妊娠妇女禁用的是 A、四环素类 B、青霉素类 C、烷化剂 D、氨
膳食补钙的最佳来源为( )。
飞机上的黑匣子,学名叫飞行记录器,实际上是一台微型录音器,记录飞机出事前所有飞行
我国银行监管体制在(),银行监管运行上有两个特点:一是监管职责配置的部门化;二是
半机械化吊装施工中,将设备吊点在设备一侧靠近重心位置的吊装方法是()。
下列生活中保存食物的方法,理解错误的是()。A.盐腌制食品是因为盐可以形成高渗环境,抑制了微生物的生理活动B.真空保存食物可以破坏需氧菌类的生存环境C.
患者,男,21岁,因牙齿松动半年就诊。无全身疾病,无青霉素过敏史。接诊医生诊断为广泛性侵袭性牙周炎,经牙周系统治疗后,复查的间隔期开始应为A.每2?3个月1次
进口药品自首次获准进口之日起5年内,应当报告该药品的A.所有不良反应B.新的不良反应C.严重的不良反应D.新的和严重的不良反应
某工程项目总承包单位根据图纸工作之间的逻辑关系绘制了施工进度计划网络图(时间单位:天),逻辑关系表见下图。施工过程中发生了如下事件: 事件一:在实际...
下列选项中,不属于代理记账机构可以接受委托办理的业务是()。A.审核原始凭证B.对外提供财务会计报告C.向税务机关提供税务资料D.提供审