首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税率为9%。 2020年6月经营业务如下: 当月外购货物准予抵扣进项税额3...
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税率为9%。 2020年6月经营业务如下: 当月外购货物准予抵扣进项税额3...
admin
2020-12-24
26
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税率为9%。
2020年6月经营业务如下:
当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。
当月免税购进原材料金额50万元。
本月内销货物不含税销售额100万元,本月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求:计算相关的增值税款。
选项
答案
解析
“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200×(13%-9%)-50×(13%-9%)=6(万元) A.“免抵退税不得免征和抵扣税额”的分录: 借:主营业务成本 8万 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 8万 B.“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的分录: 借:主营业务成本 -2万 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) -2万 当期应纳税额=100×13%-(30-6)=-11(万元) “免抵退”税额=200×9%-50×9%=13.5(万元) 应退税额=11(万元)→熟小原则; 当期免抵税额=13.5-11=2.5(万元)。 相关会计分录为: 借:应收出口退税款 11万 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2.5万 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 13.5万
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/HqrKKKKQ
相关试题推荐
审查薪酬业务时,发现被审计单位把在建工程人员的工资、福利部门人员的工资计人产品成本。审计人员可据此认定()。A:工资总额不真实B:生产成本不真实C:利润总额
审查采用标准成本制企业的工资业务时,应取得的资料包括()。A:销货单B:产量统计表和工时统计表C:单位标准工时D:标准工时工资率E:直接人工的工资汇总表
审计人员对某企业销售费用进行分析,发现11月份费用较大,经审查当月预付下年度广告费16万元全部作为当期销售费用处理。此项处理()。A:正确B:应计入管理费用
审查某企业应收账款,对往来单位Y公司所欠25万元账款进行函证。Y公司回函称已于9月份预付货款30万元,足以抵付欠款。审计人员进一步审查,如果确认预收款可以...
审查某企业应付账款项目,发现“应付账款”账户中包含本期估价入库的采购商品300万元。经审核,未附有供应商名称、商品品种、数量及金额计算等凭证,审计人员应采...
被审计单位生产车间主任一直订购多余的原材料,篡改验收凭证并付款,将部分原材料运到自己经营的一家公司。为了查明这一舞弊问题,以下审计程序效果最好的是()。A:分析
共用题干 (一)资料2013年3月,某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购与付...
共用题干 (一)资料2013年2月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收...
共用题干 (一)资料2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购...
共用题干 (一)资料2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对采购...
随机试题
关于法律关系的说法中,下列哪一选项是错误的? A.法律关系是体现意志性的特种社
社区商业是城市商业的基础,是满足居民综合消费的重要载体,加快发展社区商业,是提升
接地引下线导通测试仪,宜选用专用仪器,仪器的分辨率不大于()mΩ
适合于作胶用的糊精,每包净重500克
根据中华人民共和国住房和城乡建设部在《关于发展节能省地型住宅和公共建筑的指导意见
1920年,教育家保罗·朗格朗在其出版的著作中提出了()思想。 A.最优化教学
合法移民并不会构成严重的社会问题。相反,合法的自由迁徙,是社会开放的体现。然而,问题的另一面是,在现代社会的格局中,原本应该是一个社会支柱的财富和知识精英...
治疗经期延长血瘀证,应首选的方剂是A:桂枝茯苓丸加味B:血府逐瘀汤C:少腹逐瘀汤加味D:抵当汤E:逐瘀煎加味
民用爆炸物品从业单位有()情形的,由公安机关处2万元以上10万元以下的罚款;情节严重的,吊销其许可证;有违反治安管理行为的,依法给予治安管理处罚。A.违反安全
下列销售预测方法中,属于定量分析法的是( )。A.德尔菲法B.营销员判断法C.因果预测分析法D.产品寿命周期分析法