首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某县城酒厂生产销售粮食白酒,并销售进口分装的葡萄酒,2019年8月发生下列业务:
某县城酒厂生产销售粮食白酒,并销售进口分装的葡萄酒,2019年8月发生下列业务:
书海库
2019-12-17
52
问题
某县城酒厂生产销售粮食白酒,并销售进口分装的葡萄酒,2019年8月发生下列业务:1.收购酿酒用高梁40吨,收购凭证注明收购价款80000元。(提示)该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税,农产品单耗数量为1.8。2.生产销售高梁白酒18吨,每吨不含税出厂价16000元,每吨收取包装物押金140.4元;该酒厂当期没收到期未退的高梁白酒包装物押金5000元。3.外购粮食酒精20吨,取得增值税专用发票,注明金额20000元,另支付运输公司运费,取得增值税专用发票,注明运费金额1000元,该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。4.进口葡萄酒30吨,成交价格折合人民币600000元,货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元,保险费无法查明,向海关缴纳了相关税费并取得了海关填发的税款专用缴款书;向进出口货物代理公司(增值税一般纳税人)支付了代理报关费,取得增值税专用发票,注明金额400元。(提示)其他酒的消费税税率为10%;葡萄酒进口关税税率10%。(1)按照投入产出法,该酒厂收购高梁可抵扣的增值税进项税为( )万元。
选项
A.10400B.7454.87C.5445.88D.8800
答案
B
解析
①按照投入产出法,该酒厂收购高梁可抵扣的增值税进项税:核定抵扣进项税计算过程:高梁耗用数量=18吨×1.8=32.4(吨)允许抵扣高梁进项税=32.4×80000/40×13%/(1+13%)=7454.87(元)②该酒厂销售高梁白酒增值税销项税额=[16000+140.4/(1+13%)]×18×13%=37730.74(元)③该酒厂销售白酒应缴纳的消费税=[16000+140.4/(1+13%)]×18×20%+1000×18=76047.29(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/HwUEKKKQ
相关试题推荐
法院持法定手续到某银行支行查询某贸易公司的存款情况,该行某业务员因与该贸易公司保
下列关于贷款承诺业务监管要求的说法,正确的是()。
根据《项目融资业务指引》,商业银行应当根据项目的实际进度和资金需求,按照合同约定
优化资产负债品种结构的原则是发展()的业务。
董事会与股东大会应负责制订业务应急性计划和连续性计划。
信托公司申请调整业务范围,增加以下哪些业务资格时,应当向银保监分局或所在城市银保
商业银行片面地将贷款承诺作为争揽优质客户、促进业务发展的手段,违反公平竞争原则,
下列不属于商业银行同业业务的是()。
下列不属于金融资产管理公司的业务的是()。
为积极稳妥的发展非金业务,金融资产管理公司主要采取借鉴金融类不良资产债务(
随机试题
甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2×17年度在研究开
某施工企业实行全员安全生产责任制度,则应与实际控制人同为安全生产第一责任人的是(
综合成本的分析方法中,可进行施工项目定期的、经常性的中间成本分析的是()。
下列关于2018年贵州省经济社会发展主要预期目标的说法,正确的有()。
下列关于另类理财产品的说法中,错误的是()。
天然气调价乃至整个能源价改,难免会对生产生活带来一定影响。但此领域价改若再议而不
强式有效、弱式有效、半强式有效这三种有效假说的检验建立在三个推论之上,三者检验的
看待社会公正问题,应防止落人平均主义这种无论在历史上还是在现实中都颇具诱惑力的窠臼中。虽然平均主义在某些领域是适用的,但若将其推广到所有领域尤其是分配领域...
教育随人类的产生而产生,随_____的发展而发展。
某会计人员在经办会计业务中,收受客户礼品,该会计人员的行为违背()的会计职业道德要求。A.强化服务B.爱岗敬业C.廉洁自律D.诚实守信