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  3. 某县城酒厂生产销售粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2019年8月发生下列业务：

某县城酒厂生产销售粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2019年8月发生下列业务：

书海库2019-12-17  33
问题 某县城酒厂生产销售粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2019年8月发生下列业务：1.收购酿酒用高梁40吨，收购凭证注明收购价款80000元。（提示）该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量为1.8。2.生产销售高梁白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140.4元；该酒厂当期没收到期未退的高梁白酒包装物押金5000元。3.外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。4.进口葡萄酒30吨，成交价格折合人民币600000元，货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元，保险费无法查明，向海关缴纳了相关税费并取得了海关填发的税款专用缴款书；向进出口货物代理公司（增值税一般纳税人）支付了代理报关费，取得增值税专用发票，注明金额400元。（提示）其他酒的消费税税率为10%；葡萄酒进口关税税率10%。（1）按照投入产出法，该酒厂收购高梁可抵扣的增值税进项税为（    ）万元。
选项 A.10400B.7454.87C.5445.88D.8800
答案B
解析①按照投入产出法，该酒厂收购高梁可抵扣的增值税进项税：核定抵扣进项税计算过程：高梁耗用数量=18吨×1.8=32.4（吨）允许抵扣高梁进项税=32.4×80000/40×13%/（1+13%）=7454.87(元）②该酒厂销售高梁白酒增值税销项税额=[16000+140.4/（1+13%)]×18×13%=37730.74（元）③该酒厂销售白酒应缴纳的消费税=[16000+140.4/（1+13%）]×18×20%+1000×18=76047.29（元）
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