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甲企业为居民企业,主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下:
甲企业为居民企业,主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下:
恬恬
2019-12-17
39
问题
甲企业为居民企业,主要从事服装的生产和销售业务。2018年有关收支情况如下:(1)取得服装销售收入500万元,特许权使用费收入10万元,企业债券利息收入8万元,房屋租金收入9万元。(2)缴纳增值税80万元,城市维护建设税5.6万元,教育费附加2.4万元,车船税6万元。(3)实发合理工资、薪金总额50万元,发生职工福利费支出8万元,职工教育经费支出3万元,拨缴工会经费2万元。(4)支付税收滞纳金6万元,支付合同违约金10万元,计提未经税务机关核定的准备金8万元,向关联企业支付管理费12万元。已知:职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。甲企业的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。
选项
A.工资、薪金总额50万元B.职工福利费支出8万元C.职工教育经费支出3万元D.工会经费支出2万元
答案
AC
解析
(1)选项A:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除;(2)选项B:职工福利费扣除限额=50×14%=7(万元),实际发生额为8万元,超过扣除限额,在计算企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除7万元;(3)职工教育经费扣除限额=50×8%=4(万元),实际发生额为3万元,未超过扣除限额,在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除;(4)工会经费扣除限额=50×2%=1(万元),实际发生额为2万元,超过扣除限额,在计算企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除1万元。
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