(一)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品销售价格均不含增值

书海库2019-12-17  11

问题 (一)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2018年11月,该企业发生的经济业务如下:(1)1日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为80万元,增值税税额为12.8万元。实际成本为35万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。(2)5日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元。增值税额为160万元。实际成本为800万元,为客户代垫运输费5万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。(3)10日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税税额为6.4万元,实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日,收到结算销售款项并存入银行。(4)25日,收到丁企业退回本月10日购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)2.根据资料(2),甲企业向丙企业销售商品应确认的应收账款是( )万元。

选项 A.1000B.1160C.1165D.1005

答案C

解析相关分录为借:应收账款1165贷:主营业务收入1000应交税费—应交增值税(销项税额)160银行存款5借:主营业务成本800贷:库存商品800
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