2. 财务会计
  3. （2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务： 　　（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒9...

（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务： 　　（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒9...

admin2020-12-24  23
问题 （2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
　　（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元/斤。
　　（2）用外购已税原浆白酒勾兑56°白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。
　　（3）销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。
　　（4）移送一批60°的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价350元/斤。
　　已知：白酒的成本利润率为10%，白酒销费税税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。
　　根据上述资料，回答以下问题：
（4）该公司业务（4）应缴纳消费税（　）元。
选项 A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.25380.00
答案D
解析业务（4）应缴纳的消费税＝360×350×20%＋360×0.5＝25380（元）。
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