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(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务: (1)为某企业特制一批白酒,用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒9...
(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务: (1)为某企业特制一批白酒,用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒9...
admin
2020-12-24
36
问题
(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:
(1)为某企业特制一批白酒,用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒980斤,无同类白酒的销售价格,68°白酒生产成本为240元/斤。
(2)用外购已税原浆白酒勾兑56°白酒3000斤,销售1000斤,不含税出厂价250元/斤。
(3)销售给下属销售公司42°白酒500斤,不含税出厂价100元/斤,税务机关认为销售价格明显偏低,上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。
(4)移送一批60°的白酒给自设的非独立核算门市部,同批次白酒不含税出厂价格260元/斤,门市部销售360斤,不含税价350元/斤。
已知:白酒的成本利润率为10%,白酒销费税税率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。
根据上述资料,回答以下问题:
(4)该公司业务(4)应缴纳消费税( )元。
选项
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.25380.00
答案
D
解析
业务(4)应缴纳的消费税=360×350×20%+360×0.5=25380(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/I3EKKKKQ
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