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  3. 甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。 年12月生产

甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。 年12月生产

恬恬2019-12-17  36
问题 甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。年12月生产经营业务如下： （1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费12万元，税额1.2万元。 （2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额60.32万元。 （3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额12.8万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额0.5万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额0.18万元。 （4）当月购入一条需要安装的生产线，取得增值税专用发票上注明的生产线价款为60万元，增值税税额为9.6万元，款项以银行存款方式支付。 （5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元。 （6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知：关税税率10%；原材料、产品均适用16%增值税税率；专用发票均通过认证。 要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。 （1）计算甲公司业务（1）的销项税额。 （2）计算甲公司业务（2）的销项税额。 （3）计算甲公司业务（5）的进项税额。 （4）计算甲公司业务（6）应冲减的销项税额。 （5）计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。 （6）计算甲公司当月应纳增值税税额。
选项
答案
解析（1）业务（1）销项税额＝156×16%＝24.96（万元） （2）业务（2）销项税额＝60.32÷（1+16%）×16%＝8.32（万元） （3）业务（5）进项税额＝8×（1+10%）×16%＝1.408（万元） （4）业务（6）应冲减的销项税额＝52×5%×16%＝0.416（万元） （5）当月进项税额＝1.2+12.8+0.5+0.18+9.6+1.408＝25.688（万元） （6）当月应纳增值税税额＝24.96+8.32-0.416-25.688＝7.176（万元）
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