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甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务,为增值税一般纳税人。 年12月生产
甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务,为增值税一般纳税人。 年12月生产
恬恬
2019-12-17
61
问题
甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务,为增值税一般纳税人。年12月生产经营业务如下: (1)销售自产A型号设备,收取不含税销售额156万元;同时,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费12万元,税额1.2万元。 (2)向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台,开具增值税普通发票,取得含税销售额60.32万元。 (3)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的金额80万元,税额12.8万元。同时,取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元,税额0.5万元;取得增值税专用发票上注明装卸费3万元,税额0.18万元。 (4)当月购入一条需要安装的生产线,取得增值税专用发票上注明的生产线价款为60万元,增值税税额为9.6万元,款项以银行存款方式支付。 (5)为实施质量控制计划,从国外进口检验测试仪器一台,关税完税价8万元。 (6)11月销售A型号设备不含税价款52万元,货到后买方发现商品质量与合同要求不一致,要求给予价款5%的折让,甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。 已知:关税税率10%;原材料、产品均适用16%增值税税率;专用发票均通过认证。 要求:根据上述材料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。 (1)计算甲公司业务(1)的销项税额。 (2)计算甲公司业务(2)的销项税额。 (3)计算甲公司业务(5)的进项税额。 (4)计算甲公司业务(6)应冲减的销项税额。 (5)计算甲公司当月可以抵扣的全部进项税额。 (6)计算甲公司当月应纳增值税税额。
选项
答案
解析
(1)业务(1)销项税额=156×16%=24.96(万元) (2)业务(2)销项税额=60.32÷(1+16%)×16%=8.32(万元) (3)业务(5)进项税额=8×(1+10%)×16%=1.408(万元) (4)业务(6)应冲减的销项税额=52×5%×16%=0.416(万元) (5)当月进项税额=1.2+12.8+0.5+0.18+9.6+1.408=25.688(万元) (6)当月应纳增值税税额=24.96+8.32-0.416-25.688=7.176(万元)
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