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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下

书海库2019-12-17  75
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。 （4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13％；不动产租赁服务增值税税率为9％；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6％；交通运输服务增值税税率为9％；农产品扣除率为9％；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（　）。
选项 A.1.2＋1.3＝2.5万元B.10÷（1＋9％）×9％＋1.2＋1.3＋100×9％＝12.33万元C.10×9％＋1.2＝2.1万元D.1.2＋1.3＋100×9％＝11.5万元
答案B
解析火车票飞机票支出可以作为进项税额抵扣。农产品按照买价的9％作为进项税额抵扣。
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