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甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下
书海库
2019-12-17
44
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.45万元。 (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。 (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 (5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 (6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。 (7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知:有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.1.2+1.3=2.5万元B.10÷(1+9%)×9%+1.2+1.3+100×9%=12.33万元C.10×9%+1.2=2.1万元D.1.2+1.3+100×9%=11.5万元
答案
B
解析
火车票飞机票支出可以作为进项税额抵扣。农产品按照买价的9%作为进项税额抵扣。
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