甲企业2019年为开发新技术发生研发支出共计800万元。其中研究阶段支出200万

题库总管2019-12-17  30

问题 甲企业2019年为开发新技术发生研发支出共计800万元。其中研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出60万元,其余的均符合资本化条件。2019年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定该项无形资产在2019年尚未摊销,则2019年年末该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。

选项 A.130B.260C.405D.390

答案C

解析该项无形资产2019年的账面价值=800-200-60=540(万元),计税基础=540×175%=945(万元),产生的暂时性差异=945-540=405(万元)。
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