首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
1、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业,2015年的财务资料如下: (1)营
1、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业,2015年的财务资料如下: (1)营
天天题库
2020-05-20
68
问题
1、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业,2015年的财务资料如下:(1)营业收入1500万元;(2)营业成本750万元;(3)管理费用320万元;(4)财务费用108万元;(5)营业外收入500万元,其中包括购买国债的利息收入100万元,国债转让收益100万元,股票转让净收益100万元;(6)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元,公益性捐赠30万元。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
选项
(1)、计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。(2)、计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
答案
解析
(1)、利润总额=(1500+500)-(750+320+108+300)=522(万元)公益性捐赠限额=522×12%=62.64(万元)(2)、①国债利息收入免征所得税,应调减应纳税所得额100万元。②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税,无需进行税务调整。③违法经营的罚款不得在税前扣除,应调增应纳税所得额10万元。④实际发生公益性捐赠30万元,税前扣除限额为62.64万元,所以不需要纳税调整。⑤应纳税所得额=522-100+10=432(万元)⑥2015年应纳企业所得税=432×25%=108(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/IR4pKKKQ
相关试题推荐
对破伤风感染病人采取如下隔离措施,错误的是 A、病人可与另外一破伤风病人同居一
为使统计分析资料有说服力,实查率应至少 A、大于95% B、大于90% C
【资料4】 某市甲煤矿2018年10月发生如下经济业务: (1)开采原煤2万
【资料2】 位于县城的某房地产开发企业(增值税一般纳税人)在当地开发建造普通标
下列税款征收方式中,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性
按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上非房开企业合并为一个企业,且原企业投资主
甲建筑安装公司与乙企业签订一份建设工程合同,合同注明承包金额为1000万元;施工
下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中,正确的有( )。 A.企业拥有并
根据土地增值税法律制度的规定,房地产开发企业有( )情形的,税务机关可以参照与
2018年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,卖方佣金3万元,货
随机试题
关于公路桥梁和隧道工程施工安全风险评估实施要求,说法错误的是( )。 A、风险
主动策略也称积极策略,即试图通过选择资产来跑赢市场。主动型投资者注重寻找被低估或
根据《招标投标法》的相关规定,()可以作为履约保证金。
下列关于中药病害危害性的描述错误的是
下列关于质量检验的表述,正确的有()。 A.质量检验记录可以由试验人员随意涂
复合性溃疡是指:A.大弯侧和胃小弯侧溃疡B.胃体部和胃窦部溃疡C.胃前壁和胃后壁溃疡D.十二指肠前壁和十二指肠后壁溃疡E.胃和十二指肠溃疡
64.1000万元以下直接经济损失的事故是()事故。A.一般B.较大C.重大D.特别
行政赔偿是指行政主体违法实施行政行为,侵犯相对人合法权益造成损害时由国家承担的一种赔偿责任。根据《中华人民共和国国家赔偿法》的规定,下列损失属于行政赔偿范...
社会工作行政强调社会服务机构的运作过程,包括目标、政策、人事、管理、服务和( )。 A.追踪B.总结C.评估D.监督
甲公司记账本位币是人民币,外币业务采用交易发生日即期汇率折算,每季度末计算汇兑差额,2×15年12月31日即期汇率为1美元=7.6元人民币。甲公司发生以下...