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  3. 1、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2015年的财务资料如下： （1）营

1、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2015年的财务资料如下： （1）营

天天题库2020-05-20  59
问题 1、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2015年的财务资料如下：（1）营业收入1500万元；（2）营业成本750万元；（3）管理费用320万元；（4）财务费用108万元；（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
选项 (1)、计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。(2)、计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
答案
解析(1)、利润总额＝（1500＋500）－（750＋320＋108＋300）＝522（万元）公益性捐赠限额＝522×12%＝62.64（万元）(2)、①国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。③违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。④实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为62.64万元，所以不需要纳税调整。⑤应纳税所得额＝522－100＋10＝432（万元）⑥2015年应纳企业所得税＝432×25%＝108（万元）
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