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【资料4】 某市甲煤矿2018年10月发生如下经济业务: (1)开采原煤2万
【资料4】 某市甲煤矿2018年10月发生如下经济业务: (1)开采原煤2万
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2020-05-20
53
问题
【资料4】某市甲煤矿2018年10月发生如下经济业务:(1)开采原煤2万吨,将其中5000吨原煤直接对外销售给乙公司,乙公司应付不含税金额100万元(不包括到车站、码头等的运输费用),甲煤矿采取分期收款方式,销售合同规定当月收取不含税金额60万元,剩余款项下月收取。(2)将其中4000吨原煤移送使用以抵偿欠丙公司的债务。(3)将其中部分原煤用于连续加工洗煤,之后将一半洗煤对外销售,采取直接收款方式取得不含增值税销售额125万元(不含运杂费);将另外一半洗煤自用于职工食堂。(4)开采砂石30万吨,销售其中20万吨。(5)在水体下通过充填开采的方式开采铝土矿,全部对外销售取得不含增值税销售额150万元(不含运杂费)。已知:煤炭适用的资源税税率为8%,当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%,砂石资源税税率为2元/吨,铝土矿适用的资源税税率为6%。要求:根据上述资料,回答以下问题。
选项
1.甲煤矿将原煤对外销售给乙公司,当月应纳资源税的下列计算中,正确的是( )。A.0B.60×8%=4.8(万元)C.100×8%=8(万元)D.40×8%=3.2(万元)
答案
B
解析
【解析】纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的,资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。所以甲煤矿对外销售原煤给乙公司应纳资源税=60×8%=4.8(万元)。
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