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  3. 某房地产开发公司(增值税- -般纳税人) 2018年6月发生如下业务: ( 1 )销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从...

某房地产开发公司(增值税- -般纳税人) 2018年6月发生如下业务: ( 1 )销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从...

admin2020-12-24  60
问题 某房地产开发公司(增值税- -般纳税人) 2018年6月发生如下业务:
( 1 )销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年6月至12月租金,开具增值税专用发票，注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料，回答下列问题:
业务(3)增值税销项税额为( ) 万元。
选项 A.114.29
B.240.00
C.281.60
D.121.90
答案B
解析纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租写字楼=2400* 10%=240万元
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