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某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2008年5
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2008年5
恬恬
2019-12-17
33
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2008年5月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元,增值税 8 500元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收人库; (3)销售产品一批,开出专用发票,注明价款90万元,税款15.3万元; (4)销售产品一批,开出普通发票,价税合计25.74万元; (5)该企业附设一独立核算的招待所,取得客户住宿费收人10万元,取得代为旅客购飞机 票手续费收人2 000元: (6)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收人12万元,歌舞厅取得门票收入3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。 本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据以上资料,回答91-95题;本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
选项
A.64000B.68000C.76500D.85000
答案
C
解析
本期允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65(万元),即76500元。
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