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某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年12月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价88万元,实际收取新旧首饰差价款...
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年12月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价88万元,实际收取新旧首饰差价款...
admin
2020-12-24
42
问题
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年12月发生如下业务:
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价88万元,实际收取新旧首饰差价款共计85万元;采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件,每件收取差价款2000元。
(2)销售1500件唱片给某单位,不含税价300元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分唱片存在质量问题,经协商支付给该单位折让4万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地A运输企业(一般纳税人)的货运服务,支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元,接受B运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税运费8万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面成本34万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。
其他资料:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
<4> 、关于该企业当月准予抵扣的进项税额的说法错误的是( )。
选项
A.接受运输企业运输服务准予抵扣的进项税1.89万元
B.接受运输企业运输服务准予抵扣的进项税2.53万元
C.税务咨询和广告服务准予抵扣的进项税3.08万元
D.税务咨询和广告服务准予抵扣的进项税1.68万元
答案
BC
解析
接受运输企业运输服务,取得增值税专用发票,按发票注明税额抵扣进项税。 准予抵扣的进项税=15×11%+8×3%=1.89(万元) 税务咨询和广告服务均属于“现代服务”,适用6%的税率,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。 准予抵扣进项税=(20+8)×6%=1.68(万元) 当月准予抵扣的进项税额合计=1.89+1.68=3.57(万元)
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