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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年12月1日，甲公 司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元...

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年12月1日，甲公 司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元...

admin2020-12-24  6
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年12月1日，甲公
司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，该公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。
12月份，甲公司发生如下相关业务：
(1)12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。满足收入确认条件。
(2)12月9日，因客户破产，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
(3)12月11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。
(4)12月21日，收到已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
(5)12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13万元。满足收入确认条件。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30,假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
(4)本期应计提坏账准备的金额为(   )万元。
选项 A．56.5
B．59.5
C．101.5
D．96.5
答案B
解析本期应计提坏账准备=（500+1017-40-500+113）×5%-(25-40+10)=54.5+5=59.5（万元）。
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