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某市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月，该公司发生以下经济业

天天题库2019-12-17  81
问题 某市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输业专用发票；（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2万元，货款已付并验收入库；（3）销售自产化妆品一批，取得产品销售收入2436万元（含增值税），向购货方收取手续费11.6万元（含增值税）；其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该公司2月份的增值税销项税额。（2）计算该公司2月份的增值税进项税额。（3）计算该公司2月份应纳的增值税税额。
选项
答案
解析（1）2月份增值税销项税额＝（2436＋11.6）÷（1＋16%）×16%＝337.6（万元）（2）2月份可以抵扣的进项税额＝30＋10×10%＋2＝33（万元）（3）2月份应纳增值税税额＝337.6－33－6.3＝298.3（万元）
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