首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品...
admin
2020-12-24
25
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2020年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,乙公司已于当日取得商品控制权,于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让,该批商品售价为300万元,增值税税额为39万元。货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元,增值税税额为1.95万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。
(4)11月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。
(5)11月15日,出售一台设备,售价100万元,增值税税额为13万元,该设备原价为80万元,已计提折旧20万元,未计提减值准备。
(6)12月20日,收到国债利息收入20万元,以银行存款支付销售费用5.5万元,支付税收滞纳金2万元。
要求:假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),下列各项中,会计处理结果正确的是( )。
选项
A.3月2日,甲公司应确认销售商品收入180万元
B.3月2日,甲公司应确认销售商品收入176万元
C.3月15日,甲公司应确认财务费用2万元
D.3月15日,甲公司应确认财务费用1.8万元
答案
AD
解析
(1)3月2日: 借:应收账款203.4 贷:主营业务收入180 应交税费—应交增值税(销项税额)23.4 借:主营业务成本150 贷:库存商品150 (2)3月15日: 借:银行存款201.6 财务费用1.8 贷:应收账款203.4
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/JBaKKKKQ
相关试题推荐
下列各事项中,不属于产生暂时性差异的事项有( )。A、购买国债确认的利息收入B、计提的产品质量保证费用C、支付的工资超过计税工资的部分D、支付的违反税收规
2×18年度,甲公司经核算得出,本年递延所得税资产的期初余额为120万元,期末余额为150万元;递延所得税负债的期初余额为20万元,期末余额为0。甲公司本...
下列有关所得税列报的说法,正确的有( )。A、递延所得税费用应在利润表中单独列示B、当期应交所得税应该在资产负债表中列示C、当期所得税应该作为所得税费用单独
下列各事项中,计税基础等于账面价值的有( )。A、支付的各项赞助费B、购买国债确认的利息收入C、支付的违反税收规定的罚款D、支付的工资超过计税工资的部分
按现行会计准则规定,“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有( )。A、资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额B、负债的账面价值大于计税
AS公司2×19年1月取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年的期限...
B股份公司(以下简称B公司)采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经营被罚款...
甲公司2×19年3月取得一项股票,作为交易性金融资产核算,支付购买价款100万元。6月30日,该项股票公允价值为110万元。9月1日,甲公司将该项交易性金...
甲公司2×19年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价为975元(不含增值税),增值税税率为16%;乙公...
甲公司的下列业务的核算正确的是( )。A、当期期末存货账面价值为200万元,已计提的跌价准备累计为20万元,则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元B、当
随机试题
.D电厂有2台200MW汽轮发电机组,主设备包括发电锅炉.汽轮机和发电机,附属子
工程建设项目中,需要核准招标方案的项目包括()。
某通信机房单独划分为一个防护区,采用七氟丙烷预制灭火系统保护,则该防护区预制灭火
Theauthorsaysthatheisanaturalist
下列哪项不属于施工现场危险源辨识的范围( )。 A、机电安装项目内部和相关方
火力发电厂主厂房低压电动机的供电方式的叙述中,下述有错的是()。A.主厂房低压电动机可采用明备用动力中心和电动机控制中心的供电方式,也可采用暗备用动力中心和电动
45岁女性,不规则阴道流血3个月,阴道穹窿及宫颈均硬、脆易出血,宫体前位,大小正常欠活动,宫旁软,双附件正常,宫颈活检为鳞状上皮癌,其最适合的治疗是A.广泛子宫
与横道图计划相比,网络计划的主要优点有( )。A.形象、直观,且易于编制和理解B.可以找出关键线路和关键工作C.可以明确各项工作的机动时间D.可以利用计
社会工作者在工作中会遇到各种各样的情况,这就要求他们必须具有良好的心理素质,即()。A:遇到问题要沉稳、冷静B:要有快速反应能力C:要经得住困难D:要有感
用宽度相同的条形的高度或长短来表示数据变动的图形是()。A:折线图B:条形图C:直方图D:圆形图