2. 金融经济
  3. （四） 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务 资料如下： (1)采用分期收款方式销售一批钢材，不舍税价款...

（四） 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务 资料如下： (1)采用分期收款方式销售一批钢材，不舍税价款...

admin2020-12-24  35
问题 （四）
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事钢材生产及销售业务。2019年4月份的部分财务
资料如下：
(1)采用分期收款方式销售一批钢材，不舍税价款为1000000元，成本为800000元，合同规定货款分别于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为900000元。
(2)委托乙企业代销一批钢材，成本为800000元，代销价格为1000000元(不含增值税)。
(3)销售给丙企业一批钢材，收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为100000元，企业的账务处理为：
借：银行存款 100000
贷：财务费用 100000
(4)购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款为10000000元，增值税税款为900000元，当月用银行存款支付了款项，办妥了相关产权转移手续，发票已认证通过。
(5)企业购进一批材料用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明的价款100000
元，税款17000元，款项已支付。
关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正确的账务调整为( )。
选项 A.借：财务费用 100000
贷：主营业务收入100000
B.借：财务费用 113000
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 113000
C.借：财务费用 6000
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 6000
D.借：财务费用 11504.42
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 11504.42
答案D
解析延期付款利息属于价外费用，应计算销项税额。关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理，正确的账务调整为： 借：财务费用 11504.42 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 11504.42
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