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(一)资料 2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计
(一)资料 2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计
Freeti
2019-12-17
16
问题
(一)资料2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证;出纳员负责记录主营业务收入明细账;主管会计负责批准坏账的核销。2.审计人员针对营业收入采取了如下审计程序:比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常变化;计算主要产品的毛利率并与上年进行对比,分析有无明显变化;抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记人账;抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对。3.审计人员在审查主营业务收入明细账时,发现有多笔销售退回业务,追查至记账凭证,未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实,相关销售业务实际并未发生。4.审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时,发现当年营业收入明显比上年减少,而据销售部门反映,该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证,发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。5.审计人员在审查应收账款明细账时,发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中,违反内部控制要求的有:
选项
A.销售部门负责批准赊销信用B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证C.出纳员负责记录主营业务收入明细账D.主管会计负责批准坏账的核销
答案
ACD
解析
信用管理部门负责批准赊销信用;出纳不能登记主营业务收入明细账;企业管理部门负责批准坏账的核销。
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