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  3. 某公司（一般纳税人）2017年5月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验

某公司（一般纳税人）2017年5月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验

题库总管2020-05-20  46
问题 某公司（一般纳税人）2017年5月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托某一般纳税人运输企业提供运输服务，取得增值税专用发票注明运费1.2万元。6月份将加工收回货物制成的产品用于集体福利，账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司5月至7月没有其他销售业务），该公司下列税务处理正确的有（）。A、5月份委托加工业务进项税13.4万元B、5月运费可以抵扣的进项税为0.132万元C、6月销项税为14.96万元D、8月份进项税为13.4万元
选项
答案ABC
解析5月份委托加工业务，取得专用发票则可以抵扣进项税，则进项税为13.4万元；运费可以抵扣的进项税=1.2×11%=0.132（万元），6月份将委托加工收回货物用于集体福利，要视同销售计算增值税。销项税=80×（1+10%）×17%=14.96（万元）。8月份支付加工费，由于已经在5月抵扣进项税，所以8月份不再考虑进项税。
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