2. 财务会计
  3. 某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下： （1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收...

某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下： （1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收...

admin2020-12-24  68
问题 某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：
（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。
（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。
（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取不含税租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税税额为（　）万元。
A、9.45
B、10
C、20
D、25
选项
答案B
解析以不含税租金收入按照10％代扣代缴企业所得税。 A企业应代扣代缴企业所得税＝100×10％＝10（万元） 【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】
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