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位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2019年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土...

admin2020-12-24  17
问题 位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2019年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
选项 A.27.43
B.35.75
C.35.86
D.36.85
答案C
解析不含增值税转让收入＝360－（360－230）÷（1＋5%）×5%＝353.81（万元） 为取得土地使用权所支付的金额＝230＋4＝234（万元） 可扣除的税金及附加＝（360－230）÷（1＋5%）×5%×（5%＋3%＋2%）＋360×0.5‰＝0.80（万元） 扣除项目金额合计＝234＋0.80＝234.80（万元） 增值额＝353.81－234.80＝119.01（万元） 增值率＝119.01÷234.80×100%＝50.69%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。 应缴纳土地增值税＝119.01×40%－234.80×5%＝35.86（万元）
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