某工厂（增值税一般纳税人企业）2018年11月向农民收购玉米一批，入账价值为10

书海库2019-12-17 47

问题某工厂（增值税一般纳税人企业）2018年11月向农民收购玉米一批，入账价值为100万元（其中不含税运费7万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票），次月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米全部烂掉。则该工厂12月份应转出的进项税是（　）万元。

选项 A.11.81　　B.10　　C.11.03　　D.12.26

答案C

解析12月应转出的进项税额＝（100－7）÷（1－10%）×10%＋7×10%＝11.03（万元）

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