首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某科技型中小企业,职工人数90人,资产总额2800万元。2018年度生产经营业务
某科技型中小企业,职工人数90人,资产总额2800万元。2018年度生产经营业务
恬恬
2019-12-17
43
问题
某科技型中小企业,职工人数90人,资产总额2800万元。2018年度生产经营业务如下: (1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元; (2)与产品销售收入配比的成本2200万元; (3)发生销售费用252万元、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元); (4)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%); (5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元; (6)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额4.8万元,该设备当月投入使用; (7)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。 要求:计算该企业2018年度应纳的企业所得税。
选项
答案
解析
(1)会计利润总额: 3000+20-2200-252-390-18-32=128万元; (2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得额20万元; (3)28×60%万元=16.8万元>3000×0.5%=15万元; 业务招待费应调增所得额=28-15(熟小原则)=13万元; (4)新产品研发费用应调减所得额=120×75%=90万元; (5)利息费用支出应调增所得额=l8-200×6%=6万元; (6)工会经费应调增所得额=4-200×2%=0万元 (7)职工福利费应调增所得额=35-200×14%=7万元 (8)职工教育经费限额=200×8%=16万元,实际发生10万元,未超过标准,故不需要纳税调整。 (9)应纳税所得额=128-20+13-90+6+7=44万元 (10)该企业2018年度应缴企业所得税=44×50%×20%(享受小微优惠)-30×10%(环保设备投资10%直接抵税)=1.4万元
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/JdKEKKKQ
相关试题推荐
安全事故自发生之日起()日内,事故造成的伤亡人数发生变化的,应当及时补报。
根据《生产安全事故报告和调查处理条例》的有关规定,除道路交通事故、火灾事故外,自
施工中的安全生产费用由建设单位根据()对工程安全生产情况的签字确认进行支付。
在间歇式设备生产率计算公式:,其中n的含义是()。
在生产事故应急救援预案中,应急响应分级的依据不包括()。
水利工程施工安全生产费用为建筑安装工程造价的()。
根据《国家电网公司水电建设项目法人单位安全生产管理规定》,工程建设安全管理第一责
直接用于施工生产的人工、材料、成品、半成品、机械消耗定额是()。
水利工程建设生产安全事故可以()上报。
水利工程建设安全生产监督工作,水行政主管部门可以()监督。
随机试题
脱位初期内治宜活血祛瘀,消肿止痛,常用方是 A.舒筋活血汤 B.活血止痛汤
某人投资某债券,买入价格为100元,一年后卖出价格为110元,期间获得利息收入1
心绞痛发作时可出现的是
烧伤后防治应急性溃疡的核心措施是A.营养支持B.改善胃肠道组织灌流C.抑制胃蛋白酶活性D.加强黏膜保护E.使用制酸剂抑制胃酸分泌
关于人事行政的作用,下列论述正确的是()。A.人事行政是治国安邦、巩固政权的根本B.人事行政是发展生产、振兴经济的保证C.人事行政是开发人才、培养人才的关
以下药物中,不是抗甲状腺药物的是A:甲巯咪唑B:卡比马唑C:甲氨蝶呤D:丙硫氧嘧啶E:甲硫氧嘧啶
(2013年)根据有关规定,国有投资建设项目,其施工图建筑面积不得超过初步设计建筑面积的一定比例,该比例为()。A.3%B.5%C.7%D.10%
共用题干 假设2007年末某商业银行的有关指标如下:人民币贷款余额5000亿元,其中,不良贷款余额为100亿元;表内外加权风险资产为3000亿元,资本净...
()于2007年修订了《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》。A.中国证监会B.中国银监会C.中国人民银行D.中国保监会
养老金替代率是国际通用的衡量劳动者退休前后养老保障水平差异的基本标准,通常以“某年度新退休人员的养老金领取水平与同年度在职职工的工资收入水平之间的比率”获得。