甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点),增值税税率为17%。2011

Loveyou2019-12-17  14

问题 甲企业为增值税一般纳税人(尚未实行增值税转型试点),增值税税率为17%。2011年发生固定资产业务如下:  (1) 1月20日,企业管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元,增值税为93.5万元,另发生运输费4.5万元,款项均以银行存款支付。  (2) A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为35万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。  (3) 7月15日,企业生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税为102万元,另发生保险费8万元,款项均以银行存款支付。  (4) 8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。  (5) B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为35.65万元,预计总工时为5万小时。9月,B设备实际使用工时为720小时。  假设上述资料外,不考虑其他因素。  要求:  1.编制甲企业2011年1月20日购入A设备的会计分录。  2.计算甲企业2011年2月A设备的折旧额并编制会计分录。  3:编制甲企业2011年7月15日购入B设备的会计分录。  4.编制甲企业2011年8月安装B设备及其投入使用的会计分录。  5.计算甲企业2011年9月B设备的折旧额并编制会计分录。  (答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案

解析1.借:固定资产(550 +93.5+4.5) 648 贷:银行存款 648  2. (648x2/10)/12=10.8(万元)  借:管理费用 10.8 贷:累计折旧 10.8  3.借:在建工程(600 +102+8) 710 贷:银行存款 710  4.借:在建工程 3 贷:银行存款 3  借:固定资产 713 贷:在建工程 713  5. 2007年9月B设备的折旧额=(713-35.65)/5x(720/10000)=9.75(万元)  借:制造费用 9.75 贷:累计折旧 9.75
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