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  3. 甲制药厂为增值税一般纳税人，2018年3月销售抗生素药品取得含税收入86万元，销售免税药品取得不含税收入38万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用...

甲制药厂为增值税一般纳税人，2018年3月销售抗生素药品取得含税收入86万元，销售免税药品取得不含税收入38万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用...

admin2020-12-24  12
问题 甲制药厂为增值税一般纳税人，2018年3月销售抗生素药品取得含税收入86万元，销售免税药品取得不含税收入38万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款7.2万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，甲制药厂当月应缴纳增值税（　）万元。
选项 A.7.75
B.8.47
C.10.05
D.12.50
答案A
解析纳税人兼营免税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额＝7.2×38÷[86÷（1＋17%）＋38]＝2.45（万元）。 应缴纳增值税＝86÷（1＋17%）×17%－（7.2－2.45）＝7.75（万元）
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