甲实木地板厂为增值税一般的税人,2019年3月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进油漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发...

admin2020-12-24  23

问题 甲实木地板厂为增值税一般的税人,2019年3月有关生产经营情况如下:
(1)从油漆厂购进油漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税32万元
(2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额1.8归元;原木验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.28万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消費税(乙厂无同类实木地板销售价格)。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板,当月生产高级实木地2000箱,销售高级实木地板1500箱,取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。
其他相关资料:实木地板消费税税率5%:实木地板成本利润率5%.所有发票均符合规定并在当月抵扣进项税額。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲厂当月应纳的增值税为( )万元:

选项 A.39.30
B.40.57
C.42.26
D.43.13

答案A

解析销项税额=450x16%+450/1500x100x16%=76.80(万元) 应缴纳增值税=76.80-38.50=38.30(万元)。
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