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  3. 某商场为增值税一般纳税人,2019年12月30日某税务师接受委托为其全年纳税情况

某商场为增值税一般纳税人,2019年12月30日某税务师接受委托为其全年纳税情况

shuhaiku2019-12-17  25
问题 某商场为增值税一般纳税人,2019年12月30日某税务师接受委托为其全年纳税情况进行审查(1)在审核中发现商场在3个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元在12月1日到期,餐厅未返还包装物,按照合同约定这部分押金商场不予退还，商场的账务处理借:其他应付款押金10000贷:其他业务收入10000(2)2019年第二季度开始,每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转,经调查核实,某商场2019年向各地销售电子设备,部分购买方没有及时付款,某商场向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息,每季末10万元,全年合计30万元,某商场每季度账务处理:借:银行存款10贷:财务费用10要求:(1)针对上述业务判断商场账务处理和相关税务处理是否正确,并说明理由,如果不正确请编制调整分录。(2)分析某商场处理是否正确,并说明理由,如果错误请帮助其更正。
选项
答案
解析(1)商场的账务处理和税务处理均不正确,根据规定啤酒逾期的包装物押金需要缴纳增值税增值税的销项税额=10000÷-(1+13%)×13%=1150.44(元)调整分录借:其他业务收入115044贷:应交税费_应交增值税(销项税额)1150.44(2)某商场的处理不正确,因为某商场销售货物因购买方未及时付款而向购买方收取的延期付款利息属于某商场销售货物的价外费用,应该计算增值税销项税额增值税销项税额=30÷(1+13%)*13%=3.45（万元）调账分录借:财务费用(本年利润) 3.45贷:应交税费——应交增值税（销项税额）3.45
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