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甲公司为增值税一般纳税人,某月有关经营情况如下: (1)销售M型彩电,取得含增
甲公司为增值税一般纳税人,某月有关经营情况如下: (1)销售M型彩电,取得含增
Loveyou
2019-12-17
12
问题
甲公司为增值税一般纳税人,某月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6 960 000元,另收取包装物租金58 000元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4 640元/台,旧彩电每台折价324.8元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480 000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为16%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.500×(4 640-324.8)×16%=345 216元B.500×(4 640-324.8)÷(1+16%)×16%=297 600元C.500×4 640÷(1+16%)×16%=320 000元D.500×[4 640÷(1+16%)-324.8]×16%=294 016元
答案
C
解析
纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。含税金额需要换算为不含税金额。
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